隨著全球化浪潮的推進(jìn)，眾多企業(yè)紛紛響應(yīng)“走出去”戰(zhàn)略，積極探索海外市場，尋求跨境商業(yè)機(jī)遇。在追求業(yè)務(wù)拓展的同時(shí)，一項(xiàng)關(guān)鍵的程序不容忽視——即境外直接投資（ODI）備案。這項(xiàng)備案是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、順利開展國際業(yè)務(wù)的重要步驟，對于保障企業(yè)的合法權(quán)益和降低投資風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定，“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資或者從事境外有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)?！?/p>
因此，企業(yè)在謀劃海外投資或運(yùn)營時(shí)，務(wù)必將ODI備案作為核心議程，確保遵守國家相關(guān)政策法規(guī)，為企業(yè)的國際化發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
什么是ODI？
境外投資（ODI，全稱為Outbound DirectInvestment）是指境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式取得境外企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的投資行為。簡單來說，境內(nèi)企業(yè)對外投資，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等，就需要進(jìn)行ODI備案；如果企業(yè)的境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，還需要實(shí)行核準(zhǔn)管理。
需要辦理ODI備案的情形有哪些？
境內(nèi)企業(yè)直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)，需辦理ODI備案，主要包括但不限于下列情形：
獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益；
獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益；
獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益；
獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益；
新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn)；
新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資；
新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金；
通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。
如果不做ODI備案會怎樣？
法律責(zé)任：根據(jù)中國的相關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)審批或備案的境外投資可能違反國家外匯管理規(guī)定。違反規(guī)定的企業(yè)可能會被追究法律責(zé)任，包括但不限于罰款、沒收非法所得等。
行政處罰：企業(yè)可能會受到行政機(jī)關(guān)的處罰，如責(zé)令改正、限制其后續(xù)的境外投資和外匯業(yè)務(wù)，甚至可能導(dǎo)致營業(yè)執(zhí)照被吊銷。
外匯管制：未備案的企業(yè)可能無法通過正規(guī)渠道進(jìn)行大額外匯轉(zhuǎn)賬，影響資金的正常出入，并可能受到外匯管理局的調(diào)查和監(jiān)管。
信用損害：企業(yè)的違規(guī)行為會被記錄在信用檔案中，對企業(yè)的國際信譽(yù)造成負(fù)面影響，影響其今后的國際合作和融資活動(dòng)。
投資風(fēng)險(xiǎn)增加：沒有完成ODI備案的境外投資項(xiàng)目缺乏法律保護(hù)，一旦發(fā)生糾紛或者投資失敗，企業(yè)可能無法得到法律支持和救濟(jì)。
資本回籠困難：未來企業(yè)若想將境外的投資利潤或本金匯回國內(nèi)，可能會因?yàn)椴环贤鈪R管理規(guī)定而遭遇障礙。
錯(cuò)失政策優(yōu)惠：國家對于合規(guī)的境外投資企業(yè)可能會給予一定的政策支持和優(yōu)惠，未經(jīng)備案的企業(yè)將無法享受這些優(yōu)惠政策。
辦理ODI備案的申請條件有哪些？
符合“境外投資”的定義：境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購、參股等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
投資主體和成立時(shí)間符合要求：投資主體需要為我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是，成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案。
股東背景、資金來源、投資要求真實(shí)性要求：無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，一般無法通過審查，針對本條，往往需要境內(nèi)企業(yè)提供銀行流水等資金證明文件。
財(cái)務(wù)要求：近一年獨(dú)立第三方會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。
辦理ODI備案需要哪些資料？
境內(nèi)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；
境外投資備案表；
境內(nèi)企業(yè)法人，股東，董事，經(jīng)理，監(jiān)事身份證；
的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
如果境外公司已存在，須提供境外企業(yè)的相關(guān)章程(合同，協(xié)議等) ；
相關(guān)的董事會或出資決議；
并購類對外投資需提交境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表；
盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來源情況的說明、投資環(huán)境分析評價(jià)等；
境外投資真實(shí)性承諾書。
ODI備案流程有哪些？
ODI備案涉及到商務(wù)部、發(fā)改委和外匯局三個(gè)部門
發(fā)改委立項(xiàng)：向發(fā)改部門及委會部門申請項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改部門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書。
商務(wù)部審批發(fā)證：商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應(yīng)在收到證書2年在境外開展投資。
外匯管理局備案：銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。
整個(gè)流程耗時(shí)將近2~3個(gè)月，辦理成功后會得到兩份分別由商務(wù)部和發(fā)改委頒發(fā)的證書：《企業(yè)境外投資證書》和《境外投資項(xiàng)目備案通知書》。
需要注意的是ODI根據(jù)投資金額大小、行業(yè)、國家等因素，分為備案制和核準(zhǔn)制。
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如果是涉及敏感行業(yè)，無論項(xiàng)目投資金額大小，一律提交商務(wù)部和發(fā)改委進(jìn)行核準(zhǔn)。
ODI審查重點(diǎn)有哪些？
境內(nèi)企業(yè)運(yùn)營情況審查
境內(nèi)資金將通過境內(nèi)公司向外匯出，故首先需核查的是申請實(shí)施境外投資的境內(nèi)公司運(yùn)營情況，核心是確認(rèn)該主體具備與其申報(bào)投資資金、境外投資項(xiàng)目相匹配的真實(shí)投資能力。監(jiān)管機(jī)構(gòu)會從：
■企業(yè)成立時(shí)間（需成立滿一年以上）
■經(jīng)營范圍（與擬投的境外項(xiàng)目是否匹配或具有相關(guān)性）
■經(jīng)營狀況（是否具備可持續(xù)盈利能力）
■境內(nèi)股東/合伙人情況（各股東/合伙人均需資信良好）
■投資領(lǐng)域等多個(gè)維度考量境內(nèi)企業(yè)
投資資金來源審查
在投資資金來源方面，監(jiān)管部門主要關(guān)注其是否真實(shí)合規(guī)，針對不同的資金來源，監(jiān)管部門在核查方式和關(guān)注點(diǎn)上各有側(cè)重：
■企業(yè)自有資金：關(guān)注經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及銀行賬戶流水
■銀行貸款：關(guān)注金融機(jī)構(gòu)貸款合同中是否對資金用途有相關(guān)約束性條款
■權(quán)益性出資：關(guān)注資產(chǎn)交易的原始憑證
■募集資金：關(guān)注基金管理人及產(chǎn)品本身的合法合規(guī)性
境外投資項(xiàng)目審查
監(jiān)管部門會進(jìn)一步關(guān)注境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性及資金出境后的去向，要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計(jì)劃，確保資金流向符合國家政策導(dǎo)向的境外投資活動(dòng)，不存在抽逃資金、涉嫌洗錢、損害國家經(jīng)濟(jì)等情形