三分鐘帶您了解境外投資ODI備案，快收藏吧！
一家企業(yè)想要向海外發(fā)展，一定會(huì)接觸到境外投資備案。如果對(duì)政策、流程不夠了解的話，可能會(huì)走彎路，那么企業(yè)該如何申報(bào)境外投資備案呢? 有哪些要求和條件? 又是如何審查的?請(qǐng)接著向下看吧。
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什么是ODI備案？
境外投資備案(ODI, Overseas Direct Investment)是指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。全稱為中華人民境外投資備案。
通俗一點(diǎn)的講，對(duì)外投資備案就是我們國(guó)內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理等，就需要進(jìn)行ODI備案。
如果企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，還需要實(shí)行核準(zhǔn)管理。
需要注意的是，境外投資備案ODI僅針對(duì)設(shè)立的境外企業(yè)。換句話說，境內(nèi)企業(yè)實(shí)行境外投資路徑上設(shè)置的空殼公司，均不在管理部門予以審核的范圍之內(nèi)。同時(shí)，境外企業(yè)開展的二次投資行為，也不在對(duì)外投資管理的范疇，不需要進(jìn)行審核。
02
審批部門
所涉及的部門有：發(fā)改委、商務(wù)部以及外匯管理局
01.
發(fā)改委
發(fā)展和改革委員會(huì)審核類別分為核準(zhǔn)及備案。其范圍包括：投資項(xiàng)目是否涉及敏感國(guó)家、地區(qū)或敏感行業(yè)及中方投資金額。
02.
商務(wù)部
根據(jù)《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)），商務(wù)部門對(duì)境內(nèi)企業(yè)境外投資采用“備案為主、核準(zhǔn)為輔”的方式。
03.
外匯管理局
對(duì)于投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。
03
ODI備案的重要性
隨著目前境外上市的企業(yè)越來越多，ODI備案的重要性也日漸顯現(xiàn)出來。ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一，更可以為企業(yè)帶來一系列的便利和優(yōu)勢(shì)。
順利備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式完成境內(nèi)資金出境，以及保證后續(xù)境外資金順利返程回國(guó)。
同時(shí)，打通境內(nèi)外資產(chǎn)流通的合法渠道后，有利于境內(nèi)外企業(yè)優(yōu)化資源配置，更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。
此外，新設(shè)立的終目的企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠，節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。
需要做境外投資備案的情況有：
1. 成立海外子公司開展業(yè)務(wù)并注資
2. 海外上市（紅籌、VIE架構(gòu)搭建）
3. 個(gè)人、企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌
4. 跨境電商業(yè)務(wù)開展
5. 離岸投資等
04
不辦理ODI備案的后果
01.
資金進(jìn)出受限
完成備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式實(shí)現(xiàn)資金出入境，否則資金將無法通過銀行合法匯出，未來境外主體的利潤(rùn)紅利返程亦會(huì)受限。
02.
無法完成返程投資
若境內(nèi)企業(yè)的境外子公司擬返程投資大陸企業(yè)，如果沒有辦理ODI備案手續(xù)，則無法完成返程投資，這對(duì)于未來有海外上市規(guī)劃的企業(yè)而言需要特別關(guān)注。
03.
無法享受政府補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)
若未辦理ODI備案手續(xù)，境內(nèi)企業(yè)無法享受我國(guó)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補(bǔ)貼等。
04.
懲戒措施勵(lì)
未辦理ODI備案即進(jìn)行境外投資的，境內(nèi)主體將在一定時(shí)限內(nèi)被禁止任何境外投資行為。相關(guān)主管部門有權(quán)責(zé)令境內(nèi)主體中止或停止實(shí)施該項(xiàng)目并限期改正，對(duì)境內(nèi)主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
05
境外投資備案的條件
根據(jù)境外投資ODI備案實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)，大部分企業(yè)需要滿足以下4個(gè)申請(qǐng)條件，即可辦理境外投資備案：
01.
符合“境外投資”的定義
境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
02.
主體及成立時(shí)間的要求
主體需要為我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案。
03.
股東背景、資金來源、投資真實(shí)性
無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如：自有資金、銀行、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過審查。
04.
財(cái)務(wù)要求
近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。