內(nèi)外賬合規(guī)是會(huì)計(jì)人學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，但是其中的奧秘你真的掌握了嗎？快跟著上元會(huì)計(jì)一起看看吧

一、并賬整體要考慮的關(guān)鍵問題

（一）并賬的目的：

1.無法掌握真實(shí)情況

2.規(guī)范公司內(nèi)部管理

3.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.資本運(yùn)作的要求

（二）并賬是公司層級(jí)的戰(zhàn)略決策

1.根據(jù)內(nèi)外賬差異的大小和具體情況，決定具體的并賬策略

2.與公司目標(biāo)、業(yè)務(wù)以及實(shí)際情況要結(jié)合在一起

3.具體問題的具體解決 - 企業(yè)不規(guī)范問題的解決方法

4.兩套賬并行期間的不規(guī)范問題 - 歷史遺留問題的處理

（三）并賬的差異

1.真實(shí)的內(nèi)賬數(shù)據(jù)

2.稅務(wù)的外賬數(shù)據(jù)

二、兩賬合并的關(guān)鍵點(diǎn)

關(guān)鍵點(diǎn)1：清晰的現(xiàn)狀和全局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

關(guān)鍵點(diǎn)2：內(nèi)部管理，如何展開？

1.加強(qiáng)內(nèi)賬和臺(tái)賬；

2.兩套賬與用人和公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)密切相關(guān)；

3.業(yè)務(wù)不規(guī)范，放棄；

4.公司的真正盈利點(diǎn)就是逃稅，放棄。

三、兩賬合并推進(jìn)難點(diǎn)：

1.財(cái)務(wù)沒有整體思路；

2.契機(jī)判斷

四、如何進(jìn)行期初數(shù)據(jù)的設(shè)置

（一）并賬準(zhǔn)備的關(guān)鍵步驟

步，獲得真實(shí)情況；

第二步：清理老賬 ；

第三步：現(xiàn)有差異匯總 ；

第四步：評(píng)估現(xiàn)有差異造成的影響以及稅務(wù)影響 ；

第五步：設(shè)置并賬目標(biāo)并計(jì)算并賬差異；

第六步：具體的處理方法；

第七步：需要配合的部門。

（二）向高層匯報(bào) ：

– 成本、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn) – 并賬的步驟、策略 – 信息系統(tǒng)的支持 – 業(yè)務(wù)部門+高層的支持

（三）兩賬合一的時(shí)間選擇

準(zhǔn)備：選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年；披露期+（-1Y）

期初時(shí)間確定選擇在第三季度開始做，留出緩沖區(qū)間；

（四）兩賬合一的期初數(shù)據(jù)

兩賬合一，期初數(shù)據(jù)，主要針對(duì)的是資產(chǎn)負(fù)債表；

要提前進(jìn)行資產(chǎn)清核；

并賬之前，在某一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過調(diào)整之后，資產(chǎn)、負(fù)債、所有 者權(quán)益都是公允的，即理解為正確或準(zhǔn)確。

（五）資產(chǎn)清核

選擇一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資；

根據(jù)清產(chǎn)核資的結(jié)果，直接調(diào)整內(nèi)賬，差異倒擠到“未分配利潤”；

確保清產(chǎn)核資日之后內(nèi)外賬不再發(fā)生新的差異；

清產(chǎn)核資日之后，內(nèi)外賬并行到年末；

重新初始化，作為報(bào)告期年度的期初數(shù)；

（六）信息系統(tǒng)落地

部門資料-員工資料

供應(yīng)商分類-供應(yīng)商資料-應(yīng)付

客戶分類-客戶資料-應(yīng)收

貨品分類-貨品資料-庫存

倉庫分類-倉庫資料

固定資產(chǎn)分類-固定資產(chǎn)資料-固定資產(chǎn)

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