帶息
貼現(xiàn)利息=票據到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數/360
舉例說明:2021年3月1日,某某公司收到一張面值為20000元,票面利率為5%,期限為6個月的商業(yè)承兌匯票。5月1日,某某公司為了解決資金問題,選擇到銀行貼現(xiàn),當地銀行的貼現(xiàn)率為7%。
票據到期值=20 000 x(1+5% /2)=20500元。
該應收票據到期日為2021年9月1日,其貼現(xiàn)天數應為123天(31 +30 +31+31)。
票據貼現(xiàn)利息=票據到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數/360=20500*7%*123/360=490.29元。
該公司可以獲得的款項=20000-490.29=19509.71元。
票據貼現(xiàn)是出票人向銀行支付貼現(xiàn)票據前企業(yè)的或有負債。企業(yè)發(fā)行自己的票據并貼現(xiàn)給銀行。銀行將票據面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額支付給企業(yè),稱為票據貼現(xiàn)。
如果按照月利率計算,則貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值-匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數;
部分銀行是按照天數來計算的,貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值-匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數/360。
貼現(xiàn)息的計算:假設企業(yè)手里有一張2009年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票,金額是100萬元,到期日2009年12月15日,企業(yè)2009年8月10日到銀行要求“貼現(xiàn)”,要與銀行簽定貼現(xiàn)合同,貼現(xiàn)息的計算公式是:金額×時間×利率=貼現(xiàn)息,100萬元×127天×1.88%利率=6632.22元。給企業(yè)錢是:100萬-6632.22元=993367.78元。
協(xié)議付息票據貼現(xiàn)與前兩者較為不同,它在貼現(xiàn)利息的承擔上有相當的靈活性,既可以是賣方又可以是買方,也可以雙方共同承擔。與一般的票據相比,協(xié)議付息票據中的貿易雙方可以根據談判水準和各自的財務情況,來決定貼現(xiàn)利息的承擔主體與分擔比例,終以達成雙方滿意為目的。