收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1.收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄：

借：應收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應收賬款/預收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財務費用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

商業(yè)匯票如何申請操作？

1、背書人通過網(wǎng)上銀行、銀行柜臺或其他電子終端登錄電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，錄入背書申請的信息，使用背書人的數(shù)字證書加蓋電子簽名;

2、開戶行審核背書人的電子簽名，核驗通過后形成背書業(yè)務申請報文，并使用開戶行的數(shù)字證書加蓋電子簽名，然后發(fā)送至中國人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);

3、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)對開戶行的電子簽名是否有效和背書人是否是票據(jù)的持有者進行檢查和核對，如確認無誤，就將申請報文轉(zhuǎn)發(fā)至被背書人開戶行的接入系統(tǒng);4、被背書人開戶行的接入系統(tǒng)對報文的有效性進行檢查后，將該申請信息通知或展示給被背書人，被背書人可以簽收或者駁回該背書申請，并加蓋自己的電子簽名;

5、被背書人開戶行的接入系統(tǒng)對背書人的電子簽章進行檢查，核驗通過后組成回復報文并加蓋開戶行的電子簽名，將回復報文發(fā)往人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);

6、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)核驗簽收報文的有效性后，如果為同意簽收的回復報文，那么將票據(jù)的所有人修改為被背書人并通知背書人;如果為駁回的回復報文，那么將駁回回復通知背書人。

電子承兌匯票越來越方便了，有網(wǎng)絡即可操作，它在快速改變著票據(jù)市場，企業(yè)融資渠道增加融資成本降低，經(jīng)營成本也就降低了。

承兌匯票貼現(xiàn)利率的計算公式

貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)

因銀行承兌匯票貼現(xiàn)標準的不同，可能會以月、年為標準。

如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y% × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；

部分銀行是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值 × 年貼現(xiàn)率x% × （貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日）的天數(shù) / 360。

公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，在實際貼現(xiàn)的過程中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。因利率變化等原因，銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當?shù)劂y行。

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，它的業(yè)務特點是信用好、流通性強以及節(jié)約資金成本，可以說，銀行承兌匯票是有很多優(yōu)勢的，一般到期就可以取錢了。那么，銀行承兌匯票到期怎么取錢呢？一、銀行承兌匯票的具體含義是什么？

銀行承兌匯票，是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。目前我國紙質(zhì)銀行承兌匯票每張票面金額為1億元（電子票據(jù)限額為10億元）。

主要概念：

由銀行承諾到期付款的匯票稱為銀行承兌匯票；由實力雄厚，信譽卓著的企業(yè)承諾到期付款的匯票稱為商業(yè)承兌匯票。由于市場經(jīng)濟所必需的信用體系在我國尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票目前使用范圍并不廣泛，我們經(jīng)濟生活中大量使用的是銀行承兌匯票。