境外架構(gòu)中只有離岸公司，是否可以通過境內(nèi)企業(yè)境外投資備案/核準(zhǔn)？

答：一般情況下，離岸公司如注冊(cè)在英屬維爾京群島、開曼群島的公司由于不能被認(rèn)可為終用于項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營或投資活動(dòng)持續(xù)經(jīng)營的所在地，因此不能作為境外企業(yè)（終目的地），只能作為路徑企業(yè)在架構(gòu)中存在。

境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)如何辦理備案手續(xù)？

答：境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)需向商務(wù)委員會(huì)申請(qǐng)《企業(yè)境外機(jī)構(gòu)證書》，取得證書后參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資辦理外匯登記，應(yīng)注意分支機(jī)構(gòu)的開辦費(fèi)用納入投資總額登記。

境內(nèi)企業(yè)境外新設(shè)或并購境外企業(yè)若未按相關(guān)規(guī)定到主管部門進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，則境內(nèi)企業(yè)無法合規(guī)將投資款匯到境外，也無法將境外收益合規(guī)匯回境內(nèi)。若境外投資企業(yè)涉及到在中國境內(nèi)返程投資，因境外投資時(shí)未取得相關(guān)部門備案或核準(zhǔn)文件，無法如實(shí)披露返程投資企業(yè)追溯是否有中國企業(yè)持股的情況，只能違規(guī)進(jìn)行外匯登記，一旦被外匯部門查實(shí)，將按照跨境資本流動(dòng)金額的30%進(jìn)行處罰。

報(bào)告類項(xiàng)目：投資非敏感類項(xiàng)目，ODI主體不直接投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保： （1）大額類（中方投資額在3億美元以上）：在項(xiàng)目實(shí)施前通過網(wǎng)絡(luò)提交報(bào)告表； （2）小額類：不需要報(bào)告。 需要提交的附件： ? 境內(nèi)ODI主體的注冊(cè)文件及追溯至實(shí)際控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，ODI主體控制境外主體的注冊(cè)文件。