目前,許多國有企業(yè)實行企業(yè)高級管理人員年薪制,作為激勵企業(yè)高級管理人員的一種人力資源薪酬體系,其目的就是要通過給高級管理人員較高的薪資待遇,充分發(fā)揮其自身能力和水平,為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。但是,由于稅收因素的存在,企業(yè)高管們的部分收入隱性流失,年薪制的稅后激勵效果受到很大的影響。同時,現(xiàn)有的企業(yè)高管的薪酬進行合法節(jié)稅籌劃案例和方案設計極為缺乏,因此,我們有針對性的對企業(yè)高管薪酬進行合法、有效的、具有可操作性的節(jié)稅籌劃設計,以求達到個稅稅負*小化,薪金收入*大化的節(jié)稅目的。

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一、高管稅務籌劃中個人所得稅計劃的必要性分析

1.提高納稅人的稅收意識,保護他們的合法權益。納稅人的首要任務是正確理解稅法的有關規(guī)定,正確運用稅收籌劃技術,合理合法地納稅。為了實現(xiàn)這一目標,納稅人將熟悉稅法的各項規(guī)定,這將有助于提高納稅人的稅收意識和自身水平,并不斷減少稅收過程中可能發(fā)生的非法活動。

2.減少納稅人的應納稅額,通過各種稅收籌劃安排和規(guī)劃增加稅后收入,減少納稅人的應納稅額,可以使個人的可支配資金增加,更有利于納稅人的其他投資建設,擴大生產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模,從而獲得更大的利益。

3.納稅人可支配收入的增加有利于促進消費和拉動內(nèi)需。消費是改善國內(nèi)需求的關鍵。缺乏消費的一個重要原因是納稅人的可支配收入低。稅收籌劃在提高納稅人的可支配收入方面發(fā)揮著重要作用,從而推動消費,刺激內(nèi)需,促進經(jīng)濟發(fā)展。

4.幫助有關部門不斷完善稅收法律制度。如果稅法中沒有規(guī)定,稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策,則是稅收籌劃的空間。因此,有關部門可以充分利用納稅人的稅收籌劃行為,不斷完善和不斷完善國家稅法的稅收政策。

二、高管稅務籌劃中個人所得稅計劃中存在的問題分析

? 1.稅收籌劃理論很薄弱。個人收入的種類和數(shù)量一直在增加,使納稅人繳納的稅收越來越多,稅收籌劃的應用范圍越來越廣,操縱的空間也越來越大。目前,在中國,稅收籌劃的理論研究相對較少,不夠深入,必須進行研究和探索。

2.會計機構(gòu)的單位或負責人不夠,無法理解稅收籌劃。許多公司往往不注重稅收籌劃,因為在他們看來,稅收籌劃對自己不利,甚至影響公司的發(fā)展。了解更多相關信息。這種誤解在一定程度上成為制定稅收籌劃的障礙。

納稅不管其對維護企業(yè)的共同社會利益的理論意義,也不管稅制本身制定得如何公正、公平與合理,對每個企業(yè)而言,納稅畢竟造成了其既得利益的直接減少,因此企業(yè)需要進行納稅籌劃來減輕其稅收負擔。納稅籌劃是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行的前期籌劃,盡可能地減輕稅收負擔,以獲取稅收利益。因此,納稅籌劃就是在充分利用國家和地方稅收優(yōu)惠的基礎上,在選擇*優(yōu)的納稅方案,以達到整體稅后利潤*大化。

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