靖江會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)、靖江學(xué)會(huì)計(jì)做賬哪家好

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各位會(huì)計(jì)小伙伴，近是不是又遇到一些問題，上元會(huì)計(jì)君收到大家的留言疑問啦，有的小伙伴問進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形有哪些？今天上元君就跟大家來說一下這個(gè)事情！

首先我們先來說一個(gè)特殊情況，外購貨物這個(gè)點(diǎn)。外購的貨物用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！那就會(huì)有小伙伴會(huì)提問問，如果是企業(yè)自產(chǎn)的呢？可以抵扣嗎？

上元會(huì)計(jì)君統(tǒng)一回答一下，當(dāng)然是可以抵扣的。因?yàn)樽援a(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，要視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然可以抵扣了，這還是一個(gè)鏈條問題。

那么購進(jìn)的為什么就不能這樣處理呢？其實(shí)也不是不能，你如果把外購的用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)也視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅，那你對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣了。問題是這一進(jìn)一出完全沒有意義，因?yàn)橘忂M(jìn)的時(shí)候就是市場價(jià)，視同銷售還是市場價(jià)，不能出現(xiàn)增值，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅等于零，所以直接進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出更合理些。

這里還有一個(gè)問題，就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題，我們很多會(huì)計(jì)看到用于職工福利就想著做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其實(shí)并不是這樣的，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的前提是已經(jīng)認(rèn)證抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅又用于不得抵扣項(xiàng)目，你如果剛開始購進(jìn)的時(shí)候就沒有取得專票，沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，那么即使現(xiàn)在用于不得抵扣項(xiàng)目，也不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的！知其然還要知其所以然，只有這樣你的知識(shí)才能更牢固，才能觸類旁通，舉一反三！

上面就是上元會(huì)計(jì)君給大家的整理的答案，希望對大家有幫助，如果大家在實(shí)操方面有問題的話，大家可以給我們留言，上元會(huì)計(jì)君會(huì)給大家解答的，希望大家可以做好會(huì)計(jì)，學(xué)好實(shí)操！

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