無(wú)錫會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形有哪些

無(wú)錫會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形有哪些

無(wú)錫會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形有哪些

惠山萬(wàn)達(dá)金街口上元教育（元祖食品對(duì)面）

各位會(huì)計(jì)小伙伴，近是不是又遇到一些問(wèn)題，上元會(huì)計(jì)君收到大家的留言疑問(wèn)啦，有的小伙伴問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形有哪些？今天上元君就跟大家來(lái)說(shuō)一下這個(gè)事情！

首先我們先來(lái)說(shuō)一個(gè)特殊情況，外購(gòu)貨物這個(gè)點(diǎn)。外購(gòu)的貨物用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！那就會(huì)有小伙伴會(huì)提問(wèn)問(wèn)，如果是企業(yè)自產(chǎn)的呢？可以抵扣嗎？

上元會(huì)計(jì)君統(tǒng)一回答一下，當(dāng)然是可以抵扣的。因?yàn)樽援a(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，要視同銷(xiāo)售，確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然可以抵扣了，這還是一個(gè)鏈條問(wèn)題。

那么購(gòu)進(jìn)的為什么就不能這樣處理呢？其實(shí)也不是不能，你如果把外購(gòu)的用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)也視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅，那你對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣了。問(wèn)題是這一進(jìn)一出完全沒(méi)有意義，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的時(shí)候就是市場(chǎng)價(jià)，視同銷(xiāo)售還是市場(chǎng)價(jià)，不能出現(xiàn)增值，銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅等于零，所以直接進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出更合理些。

這里還有一個(gè)問(wèn)題，就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問(wèn)題，我們很多會(huì)計(jì)看到用于職工福利就想著做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其實(shí)并不是這樣的，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的前提是已經(jīng)認(rèn)證抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅又用于不得抵扣項(xiàng)目，你如果剛開(kāi)始購(gòu)進(jìn)的時(shí)候就沒(méi)有取得專(zhuān)票，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，那么即使現(xiàn)在用于不得抵扣項(xiàng)目，也不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的！知其然還要知其所以然，只有這樣你的知識(shí)才能更牢固，才能觸類(lèi)旁通，舉一反三！

上面就是上元會(huì)計(jì)君給大家的整理的答案，希望對(duì)大家有幫助，如果大家在實(shí)操方面有問(wèn)題的話，大家可以給我們留言，上元會(huì)計(jì)君會(huì)給大家解答的，希望大家可以做好會(huì)計(jì)，學(xué)好實(shí)操！