軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠多，但這些稅收優(yōu)惠你知道嗎?會(huì)計(jì)不懂,要多交稅

軟件行業(yè)可謂是我國(guó)稅收優(yōu)惠的寵兒，近幾年，在國(guó)家大力扶持和高度重視下，軟件行業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的資金扶持力度不斷加大，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施也在不斷的加強(qiáng)，軟件行業(yè)規(guī)模也將不斷擴(kuò)大的同時(shí)，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位也在不斷加強(qiáng)，這都離不開(kāi)軟件行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那今天咱們就來(lái)說(shuō)說(shuō)軟件行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策吧!

一、軟件行業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

1、符合條件的軟件企業(yè)，在2017年(含2017年)前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，年至第二年免征企業(yè)所得稅。第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止;2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿(mǎn)為止。此優(yōu)惠享受時(shí)間為預(yù)繳時(shí)享受。

2、軟件行業(yè)符合條件的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以按照175%加計(jì)扣除。

3、對(duì)于銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品獲得的即征即退的增值稅，如果專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。

4、符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，單獨(dú)核算的前提下，可以不限額在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候扣除。

5、軟件企業(yè)外購(gòu)的軟件，折舊年限符合條件的可以縮短至2年，按通行規(guī)則一般是10年;

6、符合條件的軟件企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。

7、符合條件的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如果當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、軟件行業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

軟件行業(yè)符合條件的一般納稅人，銷(xiāo)售自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的增值稅部分即征即退。這個(gè)優(yōu)惠以前是軟件企業(yè)獨(dú)享的，現(xiàn)在只要是一般納稅人就可以享受。

三、地方性稅收優(yōu)惠政策

軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)，從事計(jì)算機(jī)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，電子科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)研發(fā)，游戲開(kāi)發(fā)，企業(yè)管理咨詢(xún)，商務(wù)信息咨詢(xún)，策劃服務(wù)，會(huì)展會(huì)議服務(wù)，網(wǎng)站建設(shè)，網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)，計(jì)算機(jī)軟硬件開(kāi)發(fā)服務(wù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理等行業(yè)的企業(yè)如何享受總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策呢?總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)模式，只需要成立新公司、分公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)，就可以享受增值增值稅、企業(yè)所得稅的稅收返還，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)稅享受核定征收。

1、有限公司增值稅、所得稅扶持

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過(guò)入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模2.1%)?？傮w稅負(fù)不會(huì)超過(guò)5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析

一家上海的設(shè)計(jì)服務(wù)公司，公司原來(lái)一年1000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，成本費(fèi)用400萬(wàn)元，那他需要繳納的稅收是，增值稅約57萬(wàn)，企業(yè)所得稅約150萬(wàn)，分紅個(gè)稅約90萬(wàn)元。

如果該服務(wù)公司入駐園區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，利用該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去承接其中500萬(wàn)的業(yè)務(wù)，享受個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收2.1%，則需要繳納增值稅14.56萬(wàn)，個(gè)人所得稅10.5萬(wàn)，總體繳納稅款約為25.06萬(wàn)元，如果和之前同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%

。

其實(shí)節(jié)稅并不復(fù)雜，只要多了解國(guó)家政策，然后按照政策實(shí)施，就可以了。