泰州泰興會(huì)計(jì)做賬培訓(xùn)，會(huì)計(jì)做賬的流程是什么？

泰州泰興會(huì)計(jì)做賬培訓(xùn)，會(huì)計(jì)做賬的流程是什么？

一 賬務(wù)流程

先來(lái)看一下賬務(wù)處理的一大致環(huán)節(jié)：

根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；

根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬；

根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表；

根據(jù)科目匯總表登記總賬；

根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。

實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中，而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表，如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大也可以一編的。

二 具體內(nèi)容

1、每個(gè)月所要做的件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

計(jì)提折舊的分錄是：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。

個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）

貸：本年利潤(rùn)

第二個(gè)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅。）

4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的后上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負(fù)債表。

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