海門會計輔導(dǎo)學校_海門初級會計備考指南

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出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等也是出納的職責所在。

出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財會法規(guī)。

現(xiàn)金日記帳是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記帳，它一般由出納人員負責填寫?，F(xiàn)金日記帳既可用作明細帳，也可用于過帳媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳（分別見表 、表 、表）。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳。

銀行存款日記帳是用來記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記帳。其設(shè)計方法與現(xiàn)金日記帳基本相同，但須將帳簿名稱分別改為“銀行存款收入日記帳”、“銀行存款付出日記帳”和“銀行存款日記帳”，并將前兩種帳頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。

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