海門會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)外匯的核算與處理 攜程回應(yīng)突發(fā)事故

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外匯是貨幣行政當(dāng)局（中央銀行、貨幣管理機(jī)構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金及財(cái)政部）以銀行存款、財(cái)政部庫(kù)券、長(zhǎng)短期政府證券等形式保有的在國(guó)際收支逆差時(shí)可以使用的債權(quán)。外匯核算和處理是出納的基本工作之一，在實(shí)際操作中如何掌握非常重要。

一、日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，都會(huì)有哪些外幣業(yè)務(wù)

外幣業(yè)務(wù)核算包括哪些內(nèi)容外幣業(yè)務(wù)是指公司以外國(guó)的各種貨幣進(jìn)行款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。在會(huì)計(jì)上，外幣業(yè)務(wù)是指不以記賬本位幣作為計(jì)量單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要有五種類型：

1．外幣借款業(yè)務(wù)。即從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得外幣借款以及歸還借款的業(yè)務(wù)。

2．外幣兌換業(yè)務(wù)。即一種貨幣兌換為另一種貨幣的業(yè)務(wù)。

3．投入外幣資本業(yè)務(wù)。即投資人以外幣作為資本投入企業(yè)的業(yè)務(wù)。

4．外幣交易業(yè)務(wù)。即以外幣進(jìn)行款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

5．外幣折算業(yè)務(wù)。即把外幣的金額重新表述為另一種貨幣的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。進(jìn)行外幣折算，并不是實(shí)際發(fā)生了兌換或交易等外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而僅僅是改變了原有的計(jì)量單位。

【案例】

初做出納，公司收到美元需要做那些處理？收國(guó)內(nèi)客戶的美元和國(guó)外客戶的美元的處理上有區(qū)別嗎？

【案例分析】

企業(yè)如果有外幣現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)該設(shè)立外幣現(xiàn)金日記賬，按收到當(dāng)天的外幣匯率折算成人民幣計(jì)價(jià)（一般是同時(shí)標(biāo)注價(jià)值，例如收到100美元，當(dāng)天的折算率是7.9，那在日記賬上的記錄是：100美元，790元人民幣）；月底再根據(jù)匯率的變動(dòng)，對(duì)相應(yīng)的人民幣計(jì)價(jià)的變動(dòng)部分計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損益中即可；

這里收國(guó)內(nèi)，國(guó)外客戶的外幣現(xiàn)金的處理均是一樣的。

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