高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作問(wèn)答(FAQ)

時(shí)間：2008年09月10日 來(lái)源：

2008年4月14日，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同出臺(tái)了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發(fā)。為了使全國(guó)的認(rèn)定機(jī)構(gòu)和企業(yè)深入理解《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認(rèn)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，我們編制了以下問(wèn)題解答，供大家參考。

一、我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作是從什么時(shí)間開(kāi)始的？

答：我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作是從上世紀(jì)90年代初開(kāi)始的。當(dāng)時(shí)，為了建立我國(guó)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展，于1991年發(fā)布《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法（國(guó)發(fā)【1991】12號(hào)）》，授權(quán)原國(guó)家科委組織開(kāi)展國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，并配套制定了財(cái)政、稅收、金融、貿(mào)易等一系列優(yōu)惠政策。其后，根據(jù)形勢(shì)的需要，1996年將高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍擴(kuò)展到國(guó)家高新區(qū)外（國(guó)科發(fā)火字【1996】018號(hào)）。1999年中共中央、召開(kāi)科技大會(huì)之后，根據(jù)新的形勢(shì)要求,再次修訂了國(guó)家高新區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)科發(fā)火字【2000】324號(hào)）。

二、政府采取了哪些措施支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展？

答：高新技術(shù)企業(yè)是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的生力軍，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有十分重要的戰(zhàn)略地位。十幾年來(lái)，高新技術(shù)企業(yè)一直受到各級(jí)政府的高度重視，國(guó)家和地方主要采取稅收減免、股權(quán)激勵(lì)、科技計(jì)劃、項(xiàng)目用地、金融保險(xiǎn)、出口信貸等多種政策措施，鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。目前，我國(guó)已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

三、我國(guó)目前共認(rèn)定了多少家高新技術(shù)企業(yè)？

答：截至2007年底，我國(guó)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)共有56047家（其中，高新區(qū)內(nèi)企業(yè)32347家），股份制企業(yè)30108家，三資企業(yè)9212家，國(guó)有企業(yè)1640家，集體企業(yè)651家，私營(yíng)企業(yè)14217家。高新技術(shù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)1452.2萬(wàn)人，大專(zhuān)以上學(xué)歷人員496.9萬(wàn)人，碩士畢業(yè)生30.8萬(wàn)人，博士畢業(yè)生4.0萬(wàn)人，吸引留學(xué)歸國(guó)人員4.1萬(wàn)名，從事科技活動(dòng)的人員279.7萬(wàn)人。2005年高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)共享受減免稅收達(dá)158.7億元，2006年僅所得稅減免達(dá)110.3億元。

四、我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)取得了哪些成績(jī)？

答：我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的工業(yè)增加值從1998年納入統(tǒng)計(jì)以來(lái)連年穩(wěn)步增長(zhǎng)，已從初的2140.5億元，增長(zhǎng)到2007年的22109.9億元，年平均增長(zhǎng)速度為29.6%。2007年，高新技術(shù)企業(yè)科技經(jīng)費(fèi)支出總額為4622.8億元，比上年增長(zhǎng)45.1%，其中研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出1995.4億元，占全社會(huì)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出的54.5%；高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入104770.5億元；完成工業(yè)增加值22109.9億元，占全國(guó)工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值的20.6%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6684.1億元；上繳稅額4851.4億元；出口創(chuàng)匯3683.5億美元。

五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺(tái)的？

答：多年來(lái)，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展取得了有目共睹的成就。對(duì)促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合、推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)都起到了極為重要的作用。但是，從全國(guó)企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看，形勢(shì)并不樂(lè)觀。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)規(guī)模以上企業(yè)開(kāi)展科技研發(fā)活動(dòng)的僅占25%，研究開(kāi)發(fā)支出占企業(yè)銷(xiāo)售收入的比重僅占0.56%，大中型企業(yè)為0.76%，高新技術(shù)企業(yè)平均為2%；只有萬(wàn)分之三的企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。這說(shuō)明，整體上我國(guó)企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)少，研發(fā)投入強(qiáng)度低，創(chuàng)新能力明顯不足。

近年來(lái)，國(guó)際科技競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，自主創(chuàng)新能力已成為一個(gè)國(guó)家的核心競(jìng)爭(zhēng)力。發(fā)達(dá)國(guó)家憑借強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期處于壟斷地位，我國(guó)由于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，受到外部關(guān)鍵技術(shù)封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約，企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。創(chuàng)新能力不足已成為當(dāng)前制約我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)市場(chǎng)體制的推進(jìn)，我們已經(jīng)進(jìn)入必須依靠科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期。堅(jiān)持走中國(guó)特色自主創(chuàng)新道路，努力建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，已成為新時(shí)期國(guó)家發(fā)展的重大戰(zhàn)略方針。

全國(guó)科學(xué)技術(shù)大會(huì)和黨的十七大的召開(kāi)，為我國(guó)新時(shí)期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，也為我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提出了新的更高的要求。實(shí)踐證明，自主創(chuàng)新能力是一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。自主創(chuàng)新能力是內(nèi)生的，核心技術(shù)是買(mǎi)不來(lái)的。我國(guó)要在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)，就必須提高自主創(chuàng)新能力，加大研究開(kāi)發(fā)投入，在若干重要領(lǐng)域掌握一批核心技術(shù)，擁有一批自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，造就一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，大幅度提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。在發(fā)展方式上，我們必須進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，必須突出創(chuàng)新能力建設(shè)。如果繼續(xù)強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)能力，片面追求經(jīng)濟(jì)規(guī)模而忽視創(chuàng)新能力建設(shè)，那么我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)將停留在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈低端，核心技術(shù)永遠(yuǎn)受制于人，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的目標(biāo)也將無(wú)法按期實(shí)現(xiàn)。因此，出臺(tái)符合新形勢(shì)要求的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法勢(shì)在必行。

為適應(yīng)新的形勢(shì)發(fā)展，貫徹落實(shí)黨的十七大精神和中共中央、《關(guān)于實(shí)施科技規(guī)劃綱要增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的決定》，配合落實(shí)2007年3月全國(guó)人大通過(guò)的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，大力提升我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展，科技部在總結(jié)以往高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的基礎(chǔ)上，同財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同制定了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，并于2008年4月14日正式發(fā)布。

六、出臺(tái)新辦法的目的和總體目標(biāo)是什么？

答：制定新《認(rèn)定辦法》的總體目標(biāo)就是要在建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的戰(zhàn)略指引下，通過(guò)鼓勵(lì)創(chuàng)新的政策導(dǎo)向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的引導(dǎo)功能，進(jìn)一步增強(qiáng)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展。總體思路是進(jìn)一步明確認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)，做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實(shí)處。

七、什么樣的企業(yè)能夠被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？

答：新《認(rèn)定辦法》重要的特點(diǎn)是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來(lái)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。按照新《認(rèn)定辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。這里包括了三層含義，一是企業(yè)所從事的研究開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)技術(shù)方向，屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開(kāi)發(fā)能力，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)必須與自身的研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)密切相關(guān)。符合以上特征并達(dá)到相應(yīng)認(rèn)定指標(biāo)的企業(yè)才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。沒(méi)有開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

八、企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力是否有具體指標(biāo)來(lái)衡量？

答：新《認(rèn)定辦法》對(duì)研究開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新能力等關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)和測(cè)度依據(jù)均有明確規(guī)定。大家知道，原有的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法存在一個(gè)很大的不足，就是沒(méi)有規(guī)定關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測(cè)度依據(jù)，特別是對(duì)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)一直沒(méi)有給出評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，致使各地在實(shí)際操作時(shí)，缺乏統(tǒng)一可測(cè)的標(biāo)準(zhǔn)。為了解決這個(gè)問(wèn)題，新辦法經(jīng)過(guò)大量調(diào)研，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)（OECD、美國(guó)、韓國(guó)），結(jié)合我國(guó)實(shí)際，確定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)界定標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)科技人員、研究開(kāi)發(fā)人員、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等相應(yīng)指標(biāo)也給予了明確說(shuō)明。

新《認(rèn)定辦法》明確了研究開(kāi)發(fā)等關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測(cè)度依據(jù)，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一，避免了認(rèn)定工作的隨意性。

九、為什么新辦法在認(rèn)定工作中用《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》取代了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》？

答：為了實(shí)現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來(lái)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，新《認(rèn)定辦法》在認(rèn)定工作中取消了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。大家知道，上世紀(jì)90年代出臺(tái)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法是針對(duì)國(guó)際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，國(guó)內(nèi)外差距較大的情況下制定的，當(dāng)時(shí)在許多領(lǐng)域建立生產(chǎn)能力是位的問(wèn)題，編制《產(chǎn)品目錄》用來(lái)界定高新技術(shù)企業(yè)具有歷史的合理性。但是，隨著時(shí)間的推移，以《產(chǎn)品目錄》為導(dǎo)向來(lái)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)已不適應(yīng)我國(guó)科技、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力，不從事自主研發(fā)，長(zhǎng)期處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈低端的加工型企業(yè)也被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時(shí)，大量伴隨著現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展起來(lái)的從事技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè)又不能被納入高新技術(shù)企業(yè)的范疇。因此，新《認(rèn)定辦法》根據(jù)國(guó)家中長(zhǎng)期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合節(jié)能減排、保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)民生的重點(diǎn)任務(wù)，配套編制了《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)是否具有創(chuàng)新性，是否符合國(guó)家重點(diǎn)支持方向，同時(shí)兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。

十、新辦法對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例進(jìn)行調(diào)整的主要依據(jù)是什么？

答：新《認(rèn)定辦法》根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展和我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，按照不同的企業(yè)規(guī)模，對(duì)研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例進(jìn)行了必要的調(diào)整。

大家知道，上世紀(jì)90年代，我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段，企業(yè)主要從事技術(shù)開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，銷(xiāo)售規(guī)模較小，原認(rèn)定辦法把企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例定為5%，符合當(dāng)時(shí)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展情況。

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)取得了較大發(fā)展，經(jīng)濟(jì)規(guī)模增長(zhǎng)迅速。同時(shí)也呈現(xiàn)出一個(gè)規(guī)律：隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的研發(fā)投入占銷(xiāo)售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。這是因?yàn)?，初?chuàng)期的企業(yè)主要從事技術(shù)和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)，在這個(gè)階段，企業(yè)研發(fā)投入大，銷(xiāo)售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當(dāng)企業(yè)度過(guò)初創(chuàng)期后，隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)除了將一部分經(jīng)費(fèi)用于研究開(kāi)發(fā)外，還需投入大量經(jīng)費(fèi)用于市場(chǎng)開(kāi)拓和擴(kuò)大生產(chǎn)能力，因此在這個(gè)階段，研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。

通過(guò)對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度的統(tǒng)計(jì)分析，考慮到我國(guó)不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實(shí)，新《認(rèn)定辦法》對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例進(jìn)行了適度調(diào)整，將銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)以下企業(yè)，比例定